Pri prenájme obchodných priestorov za hotovosť je potrebné použiť pokladňu. Pri prenájme obchodných priestorov za hotovosť je potrebné využiť registračný systém Okun na prenájom nebytových priestorov

Prenájom nebytových priestorov - OKVED 2019 pre tento druh činnosti treba nájsť v klasifikátore OK 029-2014. Ktoré kódy sú pre nebytové prenájmy a ktoré pre obytné priestory? Existujú samostatné kódy pre podnájom priestorov? Na odpovede na tieto a ďalšie otázky sa pozrieme v článku.

Ktorý OKVED obsahuje aktuálne kódy pre prenájom majetku?

Do roku 2017 bolo vo vzťahu ku kódom OKVED pre prenájom priestorov potrebné zamerať sa na klasifikátor OK 029-2001 aj napriek existencii ďalších 2 neskorších klasifikátorov: OK 029-2007 a OK 029-2014.

Od roku 2017 sa prestalo používať triediče OK 029-2001 a OK 029-2007. Jediným dokumentom na určenie OKVED bol zoznam druhov činností obsiahnutý v referenčnej knihe OK 029-2014, podľa ktorej sa už od 7.11.2016 pri registrácii právnických osôb a fyzických osôb podnikateľov začali zadávať kódy. do Jednotného štátneho registra právnických osôb a Jednotného štátneho registra individuálnych podnikateľov (list Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 24.06.2016 č. GD-4-14/11306@).

Stanovenie OKVED súvisiaceho s prenájmom priestorov je teda v roku 2019 možné len podľa klasifikátora OK 029-2014.

Aké kódy OKVED zodpovedajú činnostiam prenájmu obytných priestorov?

Podľa klasifikátora OK 029-2014 sú kódy OKVED pre prenájom nehnuteľností nasledovné:

• 68.2 (prenájom a správa vlastných alebo prenajatých nehnuteľností). Tento kód má 2 odrody, ktoré zodpovedajú obytným (68.20.1) a nebytovým (68.20.2) priestorom.
• 68.3 (obchody s nehnuteľnosťami za odplatu alebo na zmluvnom základe), ktorý obsahuje kód zodpovedajúci činnosti realitných kancelárií (68.31), zaoberajúcich sa najmä sprostredkovateľskou činnosťou v oblasti prenájmu nehnuteľností (68.31.2). ). Posledný kód je rozdelený na 2 typy, týka sa bytových (68.31.21) a nebytových (68.31.22) priestorov.
• 68,32 (správa nehnuteľností odplatne alebo na základe zmluvy), ktorá zahŕňa inkaso nájomného.

Podľa klasifikátora OK 029-2014 sa delenie podľa druhu činnosti v porovnaní s doteraz používaným klasifikátorom spresnilo. No zároveň zostalo zachované delenie na OKVED pre prenájom nebytových priestorov a OKVED pre prenájom rezidenčných nehnuteľností.

Existujú kódy OKVED pre podnájom nebytových priestorov?

Špeciálne kódy OKVED pre prenájom priestorov za podmienok podnájmu nie sú v klasifikátore identifikované. V takejto situácii budete musieť použiť kódy určené na prenájom. Zároveň je v adresári prítomné rozdelenie nájomných kódov na bytové a nebytové priestory.

Výsledky

Pri podnikaní v roku 2019 súvisiacej s poskytovaním nehnuteľností na prenájom je potrebné použiť kód OKVED pre prenájom nebytových priestorov alebo bytových nehnuteľností uvedený v klasifikátore OK 029-2014.

Individuálny podnikateľ vykonáva podnikateľskú činnosť bez najímania zamestnancov, prenajíma svoje vlastné nebytové priestory umiestnené na jednom pozemku, počet nájomcov je 25, jeho príjem z tohto druhu činnosti nepresahuje 60 miliónov rubľov.
Má od 1. januára 2013 individuálny podnikateľ právo uplatňovať systém patentovej dane? Bude vadiť, ak sa súkromné ​​nebytové priestory prenajímané individuálnym podnikateľom budú nachádzať na rôznych pozemkoch v rôznych častiach mesta? Existuje limit na hodnotu prenajatých (prenajatých) nebytových nehnuteľností vo vlastníctve fyzického podnikateľa, aby mohol rozhodnúť o jeho práve uplatňovať systém zdaňovania patentov od 1. januára 2013? Aké sú dôvody na odmietnutie vydania patentu IP?

Po zvážení problému sme dospeli k tomuto záveru:
V posudzovanej situácii má individuálny podnikateľ právo od 1. januára 2013 uplatniť patentový systém zdaňovania vo vzťahu k podnikateľskej činnosti na prenájom (prenájom) vlastných nebytových nehnuteľností bez ohľadu na počet samostatných prenajímané nehnuteľnosti, ich hodnotu a tiež bez ohľadu na to, v ktorých častiach mesta sa nachádzajú, ak uvedenú činnosť nevykonáva v rámci jednoduchej spoločenskej zmluvy (zmluvy o spoločnej činnosti) alebo zmluva o správe majetku.

Zdôvodnenie záveru:
Kapitola 26.5 „Patentový daňový systém“ daňového poriadku Ruskej federácie nadobúda účinnosť 1. januára 2013 federálnym zákonom z 25. júna 2012 N 94-FZ „O zmenách a doplneniach prvej a druhej časti daňového poriadku Ruskej federácie federácie a niektoré legislatívne akty Ruskej federácie“ (ďalej len zákon N 94-FZ).
V súlade s odsekom 1 čl. 346.43 daňového poriadku Ruskej federácie je systém zdaňovania patentov ustanovený daňovým poriadkom Ruskej federácie, ktorý nadobudol účinnosť v súlade s daňovým poriadkom Ruskej federácie, zákonmi zakladajúcich subjektov Ruskej federácie a sa uplatňuje na územiach týchto subjektov Ruskej federácie.
Systém patentovej dane sa vzťahuje na druhy podnikateľskej činnosti uvedené v odseku 2 čl. 346.43 daňového poriadku Ruskej federácie, najmä prenájom (prenájom) obytných a nebytových priestorov, chatiek, pozemkov vo vlastníctve jednotlivého podnikateľa (IP) na vlastnícke právo (doložka 19, doložka 2, článok 346.43 daňového poriadku Ruskej federácie).
Predmetom zdanenia pri výpočte dane zaplatenej v súvislosti s použitím systému zdaňovania patentov podľa čl. 346.47 Daňového poriadku Ruskej federácie uznáva potenciálny ročný príjem jednotlivého podnikateľa za zodpovedajúci typ obchodnej činnosti, ktorého výška je stanovená zákonmi zakladajúcich subjektov Ruskej federácie v súlade s článkom 7 čl. . 346.43 Daňový poriadok Ruskej federácie.
Zároveň minimálna výška ročného príjmu potenciálne dostupného pre jednotlivého podnikateľa nemôže byť nižšia ako 100 000 rubľov a jeho maximálna výška nemôže presiahnuť 1 milión rubľov, pokiaľ nie je v článku 8 ustanovené inak. 346.43 Daňový poriadok Ruskej federácie. Zároveň pp. 4 ods. 8 čl. 346.43 daňového poriadku Ruskej federácie poskytuje subjektom Ruskej federácie možnosť zvýšiť maximálnu výšku ročného príjmu potenciálne dostupného pre jednotlivého podnikateľa pre druhy podnikateľských činností uvedených v odsekoch. 19, 45-47 odsek 2 čl. 346.43 daňového poriadku Ruskej federácie, nie viac ako desaťkrát, to znamená, že nemôže prekročiť 10 miliónov rubľov.
Na stanovenie výšky potenciálneho ročného príjmu môže individuálny podnikateľ získať podľa druhu činnosti, na ktorú sa uplatňuje patentový systém zdaňovania, subjekty Ruskej federácie na základe odsekov. 1 odsek 8 čl. 346.43 daňového poriadku Ruskej federácie má právo rozlišovať druhy obchodných činností uvedené v odseku 2 čl. 346.43 daňového poriadku Ruskej federácie, ak je takáto diferenciácia stanovená celoruským klasifikátorom služieb pre obyvateľstvo alebo celoruským klasifikátorom druhov ekonomických činností.
Celoruský klasifikátor služieb obyvateľstvu OK 002-93 (OKUN), schválený vyhláškou Štátnej normy Ruska z 28. júna 1993 N 163, poskytuje služby prenájmu bytového fondu (kód 803101) a služby pre prenájom nebytových zásob (kód 803102).
Preto pri schvaľovaní výšky potenciálneho príjmu z podnikateľskej činnosti pri poskytovaní služieb prenájmu (prenájmu) bytových a nebytových priestorov, chatiek, pozemkov vo vlastníctve fyzických osôb podnikateľov na základe vlastníckeho práva (odsek 19, odsek 2, článok 346.43 Daňového poriadku Ruskej federácie) môžu subjekty Ruskej federácie rozlišovať výšku týchto príjmov s prihliadnutím na typy priestorov poskytovaných na prenájom špecifikované v OKUN.
Navyše podľa paragrafov. 3 odsek 8 čl. 346.43 daňového poriadku Ruskej federácie majú zakladajúce subjekty Ruskej federácie právo určiť výšku ročného príjmu, ktorý môže jednotlivý podnikateľ potenciálne získať v súvislosti s druhmi podnikateľských činností uvedených v odsekoch. 19, 45-47 odsek 2 čl. 346.43 daňového poriadku Ruskej federácie v závislosti od počtu samostatných objektov (oblastí).
V dôsledku toho môže byť výška potenciálneho ročného príjmu diferencovaná zákonmi zakladajúcich subjektov Ruskej federácie v závislosti od počtu prenájmov uvedených v odsekoch. 19 odsek 2 čl. 346.43 daňového poriadku Ruskej federácie objektov (oblastí) (pozri napríklad listy Ministerstva financií Ruska zo dňa 15.08.2012 N 03-11-10/39, zo dňa 8.8.2012 N 03-11-10/33).
Zároveň kapitola 26.5 daňového poriadku Ruskej federácie nestanovuje možnosť rozlišovať medzi zakladajúcimi subjektmi Ruskej federácie výšku ročného príjmu potenciálne dostupného pre jednotlivého podnikateľa podľa druhu obchodnej činnosti, v súvislosti s ktorou uplatňuje sa systém zdaňovania patentov v závislosti od miesta podnikania, na to opakovane upozorňovalo Ministerstvo financií Ruska vo svojich vysvetleniach (pozri napr. listy Ministerstva financií Ruska zo dňa 07/; 13/2012 N 03-11-10/37, zo dňa 08.08.2012 N 03-11-10/33, zo dňa 20.08.2012 N 03-11-10/39).
Na území Krasnojarského územia bol systém zdaňovania patentov zavedený zákonom Krasnojarského územia z 27. novembra 2012 N 3-756 „O systéme zdaňovania patentov na Krasnojarskom území“ (ďalej len zákon N 3- 756).
Výška potenciálneho ročného príjmu, ktorý môže jednotlivý podnikateľ získať podľa druhu podnikateľskej činnosti, na ktorú sa uplatňuje patentový daňový systém, je stanovená v prílohe zákona č. 3-756.
Podľa uvedeného Dodatku o podnikateľskej činnosti za prenájom (prenájom) bytových a nebytových priestorov, chatiek, pozemkov vo vlastníctve fyzických osôb podnikateľov je výška ročného príjmu potenciálne splatného jednotlivým podnikateľom diferencovaná len v závislosti od druhu prenajatých priestorov. Diferenciáciu výšky potenciálneho ročného príjmu v závislosti od počtu prenajatých (prenajatých) predmetov (ploch) vlastných nebytových nehnuteľností zákon č. 3-756 neupravuje.
Pre podnikateľské aktivity zahŕňajúce lízing (prenájom) vlastných nebytových nehnuteľností sa v prílohe zákona č. 3-756 ustanovuje opravný ukazovateľ „jeden samostatný predmet alebo viac“ s maximálnou výškou ročného príjmu, ktorý môže jednotlivec potenciálne získať. podnikateľ 10 miliónov rubľov.
To znamená, že výška potenciálneho ročného príjmu zriadeného na území Krasnojarského územia za podnikateľskú činnosť pri prenájme (prenájme) vlastných nebytových nehnuteľností nezávisí od počtu samostatných predmetov prenajatých jednotlivým podnikateľom.
Vzhľadom na to, že patent osvedčujúci právo používať systém zdaňovania patentov IP vo vzťahu k určitému druhu podnikateľskej činnosti, v súlade s odsekom 1 čl. 346.45 daňového poriadku Ruskej federácie, platí na území subjektu Ruskej federácie, ktorý je uvedený v tomto patente, skutočnosť, že súkromné ​​nebytové priestory prenajímané individuálnym podnikateľom sa nachádzajú na rôznych pozemkoch v v rôznych častiach mesta nezáleží.
Kapitola 26.5 daňového poriadku Ruskej federácie nestanovuje žiadne obmedzenia týkajúce sa hodnoty prenajatých (prenajatých) nebytových nehnuteľností vo vlastníctve jednotlivých podnikateľov.
V súvislosti s uvažovanou situáciou, keď individuálny podnikateľ vykonáva podnikateľskú činnosť bez najímania zamestnancov a jeho príjem zo všetkých druhov obchodných činností, na ktoré sa vzťahuje patentový systém zdaňovania, nepresahuje 60 miliónov rubľov, existuje obmedzenie. o uplatňovaní systému zdaňovania patentov vo vzťahu k nim v ods. 2 čl. 346.43 Daňového poriadku Ruskej federácie pre druhy podnikateľskej činnosti ustanovuje iba doložku 6 čl. 346.43 daňového poriadku Ruskej federácie, podľa ktorého sa systém zdaňovania patentov nemôže uplatňovať, ak sa tieto druhy činností vykonávajú v rámci jednoduchej partnerskej zmluvy (dohoda o spoločnej činnosti) alebo zmluvy o správe majetkového fondu.
Ak teda fyzická osoba podnikateľ v posudzovanej situácii vykonáva podnikateľskú činnosť spočívajúcu v prenájme (prenájmu) vlastných nebytových nehnuteľností mimo rámca týchto zmlúv, má od 1. januára 2013 právo uplatniť systém zdaňovania patentov, bez ohľadu na počet samostatných objektov, ktoré prenajíma (prenajíma) nehnuteľnosti, ich hodnotu a bez ohľadu na to, v ktorých častiach mesta sa nachádzajú.
Pokiaľ ide o odmietnutie vydania patentu IP, poznamenávame nasledovné.
Na základe odseku 1 čl. 346.45 daňového poriadku Ruskej federácie, patent vydáva individuálnemu podnikateľovi daňový úrad v mieste registrácie ako daňovník uplatňujúci systém zdaňovania patentov.
Ustanovenie 2 čl. 346.45 daňového poriadku Ruskej federácie stanovuje, že na získanie patentu musí byť individuálny podnikateľ podaný osobne alebo prostredníctvom zástupcu, zaslaný vo forme poštovej zásielky so zoznamom príloh alebo podať žiadosť o patent v elektronickej forme prostredníctvom telekomunikačných kanálov daňovému úradu v mieste bydliska najneskôr desať dní vopred pred uplatnením systému patentovej dane.
Jednotliví podnikatelia, ktorí plánujú uplatňovať systém patentovej dane od 1. januára 2013, musia podať žiadosť o patent najneskôr do 20. decembra 2012 spôsobom ustanoveným v čl. 346.45 daňového poriadku Ruskej federácie (článok 2 článku 8 zákona č. 94-FZ).
Daňový úrad je povinný do piatich dní odo dňa prijatia prihlášky na patent vydať patent fyzickému podnikateľovi alebo mu oznámiť odmietnutie udelenia patentu (článok 3 článku 346.45 daňového poriadku Ruskej federácie).
Zároveň pre individuálnych podnikateľov, ktorí plánujú uplatňovať systém patentovej dane od 1. januára 2013 a ktorí podali správcovi dane žiadosť o udelenie patentu najneskôr do 20. decembra 2012, ods. 2 čl. 8 zákona N 94-FZ stanovuje iba dva dôvody na zamietnutie udelenia patentu:
- nezrovnalosť v žiadosti o patent druhu podnikateľskej činnosti so zoznamom druhov podnikateľskej činnosti, v súvislosti s ktorou sa na území zakladajúceho subjektu Ruskej federácie v súlade s čl. 346.43 daňového poriadku Ruskej federácie zaviedol systém zdaňovania patentov;
- uvedenie doby platnosti patentu, ktorý nie je v súlade s článkom 5 čl. 346.45 daňového poriadku Ruskej federácie (tj menej ako jeden mesiac alebo viac ako dvanásť mesiacov).
Podobné dôvody na odmietnutie udelenia patentu sú uvedené v odseku 4 čl. 346.45 daňového poriadku Ruskej federácie (v znení neskorších predpisov, platný do 31. decembra 2012).
Od 1. januára 2013 ods. 4 čl. 346.45 daňového poriadku Ruskej federácie (v znení zákona N 94-FZ) sa doplní o dva ďalšie dôvody na odmietnutie udelenia patentu:
- porušenie podmienok prechodu na patentový systém zdaňovania ustanovený odsekom 2 článku 8 čl. 346.45 daňového poriadku Ruskej federácie (to znamená pred uplynutím kalendárneho roka, v ktorom došlo k strate práva na používanie systému zdaňovania patentov alebo k ukončeniu obchodnej činnosti, na ktorú sa systém zdaňovania patentov vzťahoval, pred uplynutím patent);
- existencia nedoplatkov na daniach zaplatených v súvislosti s používaním systému zdaňovania patentov.
Uvedený zoznam dôvodov na odmietnutie udelenia patentu na duševné vlastníctvo (platný do 31. decembra 2012 a účinnosť 1. januára 2013) je vyčerpávajúci a nepodlieha širokému výkladu.
Oznámenie o zamietnutí udelenia patentu sa vydáva individuálnemu podnikateľovi proti prijatiu alebo sa zasiela iným spôsobom s uvedením dátumu jeho prijatia. Pri odoslaní oznámenia doporučenou poštou sa takýto dokument považuje za doručený po šiestich dňoch odo dňa odoslania doporučeného listu (článok 3 článku 346.45 daňového poriadku Ruskej federácie).

Pripravená odpoveď:
Expert Právneho poradenstva GARANT
Obedková Natalya

Kontrola kvality odozvy:
Recenzent Právneho poradenstva GARANT
audítorka, poslankyňa MsZ Elena Melniková

Materiál bol pripravený na základe individuálnej písomnej konzultácie poskytnutej v rámci služby Právne poradenstvo.

Prijatie nájmu v hotovosti prebieha rôznymi spôsobmi. Závisí to od toho, ako prenajímateľ uzavrel zmluvu: v mene Individuálny podnikateľ (IP), alebo v mene individuálne a
Hneď si všimnime: s IP projekčné práce a náklady sú oveľa vyššie. „Bonusom“ je, že individuálny podnikateľ môže prijímať platby bankovým prevodom cez banku a ušetrí sa tak tohto trápenia, alebo naopak pri riadnom vykonaní prijatia hotovosti sa zaobíde úplne bez bankového účtu.

DÔLEŽITÉ: Nový zákon je experimentom, ktorý platí len v 4 regiónoch: Moskva, Moskovský región, Kalugský región, Tatarská republika.

Tento režim vám umožňuje legálne prenajímať byt a platiť daň vo výške 4 – 6 %, čo je vo všeobecnosti výhodnejšie ako platenie dane z príjmu fyzických osôb a podnikanie ako samostatný podnikateľ pomocou zjednodušeného daňového systému (STS).

Podľa nového zákona sa prijímanie platieb v hotovosti musí zaregistrovať pomocou aplikácie Federálnej daňovej služby „Moja daň“. Po 1. januári 2019 si ho môžete bezplatne stiahnuť a nainštalovať do svojho smartfónu. Podobné funkcie budú dostupné aj na špeciálnych internetových platformách a službách, ktorých zoznam zverejní Federálna daňová služba.

Aplikácia vygeneruje účtenku v elektronickej podobe, ktorú je možné prečítať z obrazovky ako QR kód alebo poslať emailom.

Prijatie platby bez vystavenia potvrdenky je porušením.

DÔLEŽITÉ: Aplikáciu „Moja daň“ by mali používať fyzické osoby aj jednotliví podnikatelia, ktorí prešli na nový daňový režim. Na prijatie platby za prenájom/prenájom nevyžadujú žiadne ďalšie formality – potvrdenie, vystavenie BSO, vytlačenie šeku pomocou registračnej pokladnice nie je povinné.

Keďže platby v hotovosti sú pre živnostníkov akceptované takýmto špeciálnym spôsobom, môže byť potrebné vykonať zmeny v existujúcich zmluvách.

Pri uzatváraní nových zmlúv je lepšie využiť špeciálne formuláre pre živnostníkov.

Upozornenie: v zmluve je dôležité uviesť, na ktoré údaje sa elektronický šek posiela.

Všetky črty činnosti samostatne zárobkovo činných prenajímateľov sú podrobne popísané v našom novom manuáli „Prenajímateľ-živnostník“, ktorý bol vydaný v decembri 2018. Plánujeme ho pravidelne aktualizovať a poskytovať našim zákazníkom.

Ako zaplatiť za byt v hotovosti jednotlivému prenajímateľovi

Ako vykonať platbu v hotovosti, ak individuálny prenajímateľ nie je registrovaný ako?

Registrácia prijímania nájomného na bankový účet v článku „“.

Odpovede na ďalšie otázky ohľadom prijímania nájomného v hotovosti nájdete v našej sekcii „.

Ako zaplatiť za byt v hotovosti prenajímateľovi-fyzickému podnikateľovi

DÔLEŽITÉ: Ak ste s nájomcom podpísali nájomnú zmluvu ako Fyzický podnikateľ, potom všetky peniaze, ktoré dostanete za prenájom, dostávate vo forme príjmov z vašej podnikateľskej činnosti. Časť platieb nemôžete prijímať ako fyzická osoba a časť ako samostatný podnikateľ.

Individuálny podnikateľ si môže otvoriť bankový účet a na svoj účet dostávať nájomné. Alebo individuálny podnikateľ môže dostať nájomné v hotovosti. O prijímaní nájomného prostredníctvom individuálneho účtu podnikateľa si môžete prečítať v článku „“.

Ako vykonať platbu v hotovosti, ak individuálny prenajímateľ nie je registrovaný ako?

Prijímanie nájomného v hotovosti pre jednotlivého podnikateľa je uskutočniteľná úloha, ale zahŕňa prípravu mnohých dokumentov. Potrebujete to alebo chcete radšej „zaplatiť pokuty“ - rozhodnite sa sami. Našou úlohou je urobiť všetko pre to, aby sme uľahčili právnu cestu. Na konci tohto článku sme poskytli informácie o sankciách, ktoré vám môžu čeliť.

Predtým existovali nezrovnalosti v tom, či by mal individuálny podnikateľ viesť pokladničnú evidenciu. Teraz, od roku 2012, podľa „ Predpisy o postupe pri vykonávaní hotovostných transakcií s bankovkami a mincami Ruskej banky na území Ruskej federácie“, prijatá centrálnou bankou (12. októbra 2011 N 373-P) a zaregistrovaná Ministerstvom spravodlivosti 24. novembra 2011 N22394, účtovníctvo musia viesť organizácie aj jednotliví podnikatelia vrátane tých, ktorí používajú zjednodušený daňový systém ( USNO). S jednotlivcami bez štatútu samostatného podnikateľa je všetko jednoduchšie. A „nariadenie“ - teraz ide o „IP-shniki“ a musíme ho dodržiavať.

Čo si vybrať: BSO alebo KKM?

Okrem hotovostného účtovníctva je tu ešte jedna komplikácia. Aby sme o tom hovorili, budeme musieť v našom článku použiť niekoľko výrazov:

• KKM– pokladňa, alebo jednoduchšie povedané, pokladňa, ktorá dieruje pokladničné doklady. V regulačných dokumentoch nájdete aj skratku KKT - pokladničné zariadenie.
• BSO– prísne formy podávania správ.

Keď ako samostatný podnikateľ dostávate hotovosť na prenájom, musíte spustiť pokladničný doklad pomocou registračnej pokladnice alebo vydať BSO. Upravuje sa postup spracovania hotovostných vyrovnaní s jednotlivcami Federálny zákon z 22. mája 2003 č. 54-FZ„O používaní pokladničného zariadenia pri hotovostných platbách a (alebo) platbách pomocou platobných kariet.

DÔLEŽITÉ: BSO sa používajú len pre sídla s obyvateľstvom, teda s jednotlivcami. Ak je nájomcom organizácia (dokonca aj tá, ktorá prenajíma byt pre svojho zamestnanca), potom ostávajú dve možnosti: buď platba prevodom na účet, alebo pomocou registračnej pokladnice. Pri registrácii BSO sa vyžaduje pečať jednotlivého podnikateľa.

Podľa odsek 2 čl. 2 zákona č. 54-FZ, organizácií(vrátane fyzických osôb podnikateľov) môžu vykonávať hotovostné platby bez použitia pokladničného zariadenia v prípade poskytnutia služby obyvateľstvu s výhradou ich vydania príslušného prísne oznamovacie formuláre, teda BSO.

Zoznam služieb obyvateľstvu obsahuje Celoruský klasifikátor služieb obyvateľstvu OK 002-93 (tzv. OKUN), schválený Rezolúcia Štátnej normy Ruskej federácie z 28. júna 1993 č. 163.

Služby obyvateľstvu zahŕňajú najmä

• transakcie s nehnuteľnosťami, vlastnenými alebo prenajatými ( kód 803100), počítajúc do toho
  • prenájom bytového fondu (t.j. domov a bytov, kód 803101) A
  • prenájom nebytového majetku (t.j. garáže, prístrešky, povaly, pivnice, parkovacie miesta, kód 803102).

Práve kvôli týmto normám má individuálny podnikateľ, ktorý prenajíma bytové a nebytové priestory, právo nepoužívať pri hotovostných platbách registračné pokladnice, ale je povinný používať prísne ohlasovacie formuláre (SSR). Schválené predpisy o vykonávaní hotovostných platieb a (alebo) zúčtovaní pomocou platobných kariet bez použitia registračnej pokladnice Nariadenie vlády Ruskej federácie zo 6. mája 2008 č.359(ďalej len Nariadenia) je ustanovený postup pri uplatňovaní, účtovaní a skladovaní BSO.

DÔLEŽITÉ: Ak už ako samostatný podnikateľ podnikáte pomocou registračnej pokladnice, odporúčame vám používať registračnú pokladnicu. Ak nepoužívate registračnú pokladnicu, dôrazne odporúčame používať BSO. KKM si vyžaduje veľké výdavky pri nákupe, ako aj dodatočnú registráciu na daňovom úrade.

Ako sa BSO líšia od jednoduchých formulárov dokumentov?

Nedajú sa kúpiť hotové, ale dajú sa objednať iba v tlačiarni, pretože BSO musí byť vyrobené tlačou a musí obsahovať informácie o výrobcovi formulára dokumentu (tlačiareň): skrátený názov, INN, miesto, číslo objednávky a rok jeho dokončenia, obehu (odsek 4 Nariadenia).

Pre služby prenájmu bývania formulár BSO neschvaľuje príslušný federálny výkonný orgán a jednotliví podnikatelia si formulár vypracúvajú samostatne. Tento formulár musí obsahovať požadované podrobnosti, ktoré sú uvedené v bode 3 Nariadenia:

• názov dokumentu, šesťmiestne číslo a séria;
• priezvisko, meno, priezvisko - pre jednotlivého podnikateľa;
• sídlo jednotlivého podnikateľa;
• identifikačné číslo daňovníka pridelené organizácii (fyzickému podnikateľovi), ktorá doklad vydala;
• druh služby;
• náklady na službu v peňažnom vyjadrení;
• výšku platby uskutočnenej v hotovosti a (alebo) použitím platobnej karty;
• dátum výpočtu a prípravy dokumentu;
• funkcia, priezvisko, meno a priezvisko osoby zodpovednej za transakciu a správnosť jej vykonania, jej osobný podpis, pečiatka organizácie (individuálny podnikateľ);
• ďalšie podrobnosti, ktoré charakterizujú špecifiká poskytovanej služby a ktorými má organizácia (individuálny podnikateľ) právo doklad doplniť.

Ako používať formuláre BSO?

BSO sa spravidla okamžite vyrábajú pomocou technológie sebakopírovanie: pri vyplňovaní jednej kópie sa vypĺňa aj druhá. Pri prijímaní nájomného od nájomcu zostáva jedna kópia individuálnemu podnikateľovi a druhá je odovzdaná nájomcovi.
Odporúčaný formulár BSO na prenájom bytových a nebytových nehnuteľností (pomocou samokopírovania) nájdete tu a formulár BSO s účtenkou (bez použitia samokopírovania) nájdete tu.
V BSO s odtrhávacím potvrdením dostane klient presne potvrdenku (podobne ako „poukážky“ v cestovných kanceláriách) a organizácia si ju nechá pre seba. chrbtice pre prísne podávanie správ. Keďže BSO sa stále tlačia podľa vašej objednávky v tlačiarni, môže mať zmysel pridať niektoré potrebné polia na chrbát, ak chýbajú, ale potrebujete ich pre účtovníctvo.

Kto môže tlačiť BSO?

Každá tlačiareň, ktorá má príslušné vybavenie. Zároveň je, bohužiaľ, minimálny obeh BSO veľký a vydrží vám niekoľko rokov a dokonca desaťročí. Po zadaní objednávky na BSO odporúčame uschovať objednávkový formulár a/alebo dohodu s tlačiarňou pre prípad kontroly zo strany daňového úradu.

DÔLEŽITÉ: Postup pri práci s BSO je určený nariadením vlády Ruskej federácie zo 6. mája 2008 č. 359 o postupe pri uskutočňovaní hotovostných platieb a (alebo) úhrad pomocou platobných kariet bez použitia pokladničného zariadenia“ (odkaz). Treba brať do úvahy aj prísne oznamovacie formuláre, BSO, prečo viesť samostatnú knihu. Strany takejto knihy musia byť očíslované, čipkované a podpísané Fyzickým podnikateľom a tiež zapečatené pečaťou (pečiatkou). Pri preberaní BSO z tlačiarne nezabudnite vystaviť potvrdenie o prevzatí

Hotovostné transakcie a hotovostné účtovníctvo. Štart.

1. Individuálny podnikateľ si musí vypočítať, koľko si môže nechať v pokladni. Ide o tzv limit hotovostného zostatku" Hotovosť nad tento limit je potrebné zložiť v banke na vlastný účet alebo vydať z pokladne sebe ako fyzickej osobe.

Nariadenie 373-P nezaväzuje fyzického podnikateľa otvoriť si bankový účet. V súlade s platnou legislatívou nemôže mať individuálny podnikateľ bankový účet a vykonávať všetky svoje platby v hotovosti (ale nie viac ako 100 000 rubľov v rámci jednej zmluvy). Ak však individuálny podnikateľ prijíma peniaze v hotovosti, vykonáva platby v hotovosti alebo vkladá hotovosť na svoj individuálny podnikateľský účet, musí si od roku 2012 nastaviť aj limit hotovostného zostatku.

DÔLEŽITÉ: Ak individuálny podnikateľ nestanoví limit hotovostného zostatku, považuje sa za rovný 0 (nule). To znamená, že hotovostný zostatok vybratý individuálnym podnikateľom v pokladničnej knihe na konci dňa by sa mal rovnať 0. To nie je katastrofa. Ako obnoviť hotovostný zostatok na konci dňa? – Najjednoduchší spôsob: dajte si peniaze ako jednotlivec a formalizujte ich pokladničným dokladom (to je popísané nižšie). Predtým musela byť limit hotovostného zostatku schválený vašou bankou. Teraz to nie je potrebné a Limit je schválený príkazom alebo pokynom samotného podnikateľa.

2. Ako vypočítať limit hotovostného zostatku? V Prílohe Pravidiel nájdete 2 spôsoby výpočtu. Pre náš prípad to však môžeme zjednodušiť ešte viac. Berieme obdobie 92 dní (maximálne prípustné pre výpočet), objem hotovostných príjmov (ak akceptujeme platbu v hotovosti) alebo objem hotovostných výberov (ak prijímame platbu cez účet a vyberáme hotovosť), berieme výška nájomného za 3 mesiace (t.j. rovnakých 92 dní). Akceptujeme maximálnu možnú lehotu na vloženie alebo prijatie peňazí z banky – 7 dní. Samotný príklad výpočtu je uvedený v príklade Objednávky v pokladni, v prílohe 1.

3. Na tento účel musí jednotlivý podnikateľ zverejniť administratívny dokument(teda objednávku vytlačiť, podpísať podpisom a osvedčiť pečiatkou). Príkaz určuje: limit hotovostného zostatku, miesto vykonávania hotovostných operácií a osobu oprávnenú vykonávať hotovostné operácie. Ak nemáte pokladníka (a s najväčšou pravdepodobnosťou je to tak), priraďte si funkcie pokladníka individuálneho podnikateľa. Do toho istého dokumentu navrhujeme zahrnúť aj schválenie formulára BSO, definovať zjednodušený postup spracovania dokladov z dôvodu chýbajúceho účtovníctva a zohľadniť skutočnosť, že ako samostatný podnikateľ nemáte účtovníka. V prípade potreby je možné všetky tieto položky vystaviť ako samostatné objednávky.

DÔLEŽITÉ: Individuálny podnikateľ si môže na vedenie záznamov najať špecializovanú spoločnosť, spravidla si však z formálneho hľadiska nenajíma účtovníka ako osobu s právom druhého podpisu a všetky dokumenty podpisuje sám. Vyjasnite si prosím tento problém a text príslušnej objednávky s konkrétnou spoločnosťou.

4. Na vedenie pokladničnej evidencie budete potrebovať pokladničná kniha(Číslo formulára dokumentu – 0310004). Máte dve možnosti vedenia pokladničnej knihy. Predpisy povoľujú obe možnosti.

možnosť 1 vedenie pokladničnej knihy: viesť pokladničnú knihu v elektronickej podobe, raz ročne ju vytlačiť a zošiť.

Možnosť 2 vedenie pokladničnej knihy: vedenie pokladničnej knihy v papierovej forme, jej prvotné zošitie a očíslovanie. Ak sa rozhodnete viesť pokladničnú knihu v papierovej forme, môžete si kúpiť hotovú.

5. Všetky pohyby na pokladni, a budeme mať došlé transakcie a odchádzajúce transakcie, sú zdokumentované hotovostné príkazy. Majú presne definovanú formu: pokladničný doklad. Číslo formulára dokladu podľa celoruského klasifikátora manažérskej dokumentácie OK 011-93 – 0310001), pokladničný doklad. Číslo formulára dokladu – 0310002). Môžete si kúpiť hotové objednávkové formuláre. Môžete si ich napríklad kúpiť, ale musíte ich vyplniť ručne a objednávky sa spoja do kníh. Budete si teda musieť kúpiť aspoň 100 foriem, ktoré vydržia takmer 10 rokov. Keďže nemáte účtovníka a pokladníka, pokladničné doklady podpíše samotný podnikateľ. Vzhľadom na to, že v zmysle platnej legislatívy jednotliví podnikatelia nie sú povinní viesť účtovnú evidenciu, nebudeme vypĺňať polia v pokladničnom doklade a účtenke určené pre účtovné účty.

Dostávame peniaze na byt

Ako správne formalizovať prijímanie peňazí od nájomcu?

Každý pokladničný doklad od vášho prenajímateľa je potrebné doložiť BSO a pokladničným dokladom. Vyplníme BSO a podpíšeme ho s nájomcom. Originál dávame nájomcovi a kópiu (preto je užitočné urobiť BSO na samoprepisovacom papieri) sebe. Vystavujeme aj pokladničný doklad. V skutočnosti v tomto prípade individuálny podnikateľ berie peniaze do svojej vlastnej pokladne. Preto účtenku nie je možné odtrhnúť ani oddeliť a uložiť oddelene od objednávky.

Tak sme dostali peniaze od prenajímateľa. To však nie je všetko. Ak teraz chcete tieto peniaze použiť pre svoju osobnú potrebu, musíte teraz vydať ďalší príkaz, výdajový príkaz. Dostali ste peniaze ako podnikateľ (IP) a teraz si ich musíte dať ako fyzická osoba. Toto je schéma, ktorú navrhuje naša legislatíva, s tým nemôžete nič robiť. Možný základ v pokladničnom doklade „Vydanie peňažných prostriedkov podnikateľovi pre osobnú potrebu“. Vystavíme výdavkový príkaz a transakciu premietneme do pokladničnej knihy.

Ak ste už začali viesť pokladničnú knihu, tak to treba urobiť v súlade so zákonom. Ak počas dňa došlo k hotovostným transakciám, pokladník (a v našom prípade aj samotný podnikateľ – fyzická osoba) vyberá, t.j. uvedie v pokladničnej knihe výšku zostatku hotovosti na konci pracovného dňa a pripojí podpis.

Vykonávame ďalšie operácie

Okrem prijímania nájomného od prenajímateľa môže individuálny podnikateľ čeliť potrebe vykonávať ďalšie operácie.

• Nájomné ste dostali v hotovosti a z tejto sumy chcete nakupovať v rámci svojej podnikateľskej činnosti. Zaplaťte si napríklad služby právneho poradcu alebo si kúpte nové domáce spotrebiče do nájomného bytu. V tomto prípade je potrebné vystaviť pokladničný doklad. Na základe objednávky pokladničného dokladu odporúčame uviesť konkrétne účely uvedené v smernici 1843-U: napríklad, ak je potrebná hotovosť na nákup domácich spotrebičov, potom „Vydanie peňažných prostriedkov na zaplatenie tovaru“ alebo ak individuálny podnikateľ platí v hotovosti za služby advokáta, potom „Vydanie prostriedkov na zaplatenie služieb“. Táto transakcia sa musí prejaviť v pokladničnej knihe. Po vykonaní platby a obdržaní pokladničného dokladu od protistrany (predávajúceho) je potrebná Predbežná správa. Zálohový výkaz sa vo väčšej miere týka účtovníctva (a tieto polia vo výkaze ponecháme prázdne), ktoré nie je povinný viesť individuálny podnikateľ, ale pre účely riadneho hospodárenia s hotovosťou odporúčame vyhotoviť zálohové výkazy. Na základe výsledkov predbežného hlásenia môže byť potrebné vystaviť dodatočnú sumu (vystavenú s výdavkovým príkazom) alebo prebytok vrátiť do pokladne. Vrátenie sa vydáva príjmovým príkazom so základom „Vrátenie prostriedkov na základe zálohovej platby“.
• V rámci svojej podnikateľskej činnosti chcete uskutočniť platbu v hotovosti, no v pokladni jednotlivého podnikateľa nie je dostatok peňazí. Najprv musíte vložiť jednotlivého podnikateľa zo svojej „osobnej peňaženky“ do pokladne a až potom zaevidovať výdavok a odniesť ho do banky. Najprv vystavíme príjmový príkaz. Na základe príjmového príkazu môžete uviesť „Doplnenie pokladne jednotlivého podnikateľa za bežné činnosti“.
• Dostali ste peniaze na bankový účet jednotlivého podnikateľa a chcete ich dostávať v hotovosti a používať ich na osobné účely. Najprv musíte prijať peniaze a pripísať ich do pokladne jednotlivého podnikateľa a potom ich vybrať z pokladne na osobné účely. Na prijímanie peňazí z banky potrebujete šekovú knižku. Vystavujeme šek. Prijímame hotovosť z bánk a registrujeme jej príchod na pokladňu jednotlivého podnikateľa pomocou pokladničného dokladu. Možný základ pre príspevok: „Príjem z bankového účtu“. Potom vystavíme pokladničný doklad. Možný základ v pokladničnom doklade „Vydanie peňažných prostriedkov podnikateľovi pre osobnú potrebu“. Obe transakcie – príjmy aj výdavky – sa premietajú do pokladničnej knihy.
• Vy ako samostatný podnikateľ ste dostali nájomné v hotovosti a chcete ho pripísať na bankový účet vášho fyzického podnikateľa. To znamená, že peniaze sú teraz v pokladni jednotlivého podnikateľa. Na ich vystavenie z registračnej pokladne musíte vydať príkaz na inkaso. Ako základ pre debetný príkaz môžete zadať „Výťažok v hotovosti, ktorý sa má pripísať na bankový účet“. Potom môžete ísť do banky a tam banka vydá bankový príkaz na potvrdenie pri vklade na účet jednotlivého podnikateľa. Obe transakcie – príjmy aj výdavky – sa premietajú do pokladničnej knihy.
• Chcete vykonať bezhotovostný prevod z účtu fyzického podnikateľa, ale nie sú na ňom peniaze. Napríklad nadišiel termín na zaplatenie dane v rámci zjednodušeného daňového systému a vy ste už vybrali alebo previedli všetky peniaze zo svojho individuálneho podnikateľského účtu a minuli ste ich. To znamená, že pri pokladni momentálne nie je žiadny individuálny podnikateľ. Preto musíte najprv vložiť jednotlivého podnikateľa zo svojej „osobnej peňaženky“ do pokladne a až potom zaevidovať výdavok a odniesť ho do banky. Najprv vystavíme príjmový príkaz. Na základe príjmového príkazu môžete uviesť „Doplnenie pokladne jednotlivého podnikateľa za bežné činnosti“. Potom, aby sme ich vydali z registračnej pokladne, vystavíme debetný príkaz. Na základe výdavkového príkazu môžete uviesť „Výťažok v hotovosti na pripísanie na bankový účet“ a vykonať zodpovedajúci záznam v pokladničnej knihe. Potom môžete ísť do banky a tam banka vydá bankový príkaz na potvrdenie pri vklade na účet jednotlivého podnikateľa. Obe transakcie – príjmy aj výdavky – sa premietajú do pokladničnej knihy.

Sankcie a pokuty

Daňové úrady budú kontrolovať hotovostnú disciplínu vás ako samostatného podnikateľa.
Čo sa teda môže stať individuálnemu podnikateľovi, ktorý nedodržiava peňažnú disciplínu?

Podľa Článok 15.1 Kódexu správnych deliktov pre fyzického podnikateľa ktorý je pre účely tohto zákonníka postavený na roveň úradníkovi, podlieha pokute vo výške od 4 000 do 5 000 rubľov, za:

• hotovostné vyrovnanie s inými organizáciami presahujúce stanovené sumy (t. j. viac ako 100 000 rubľov v rámci jednej dohody);
• neprijatie (neúplný príjem) hotovosti do pokladne (t. j. nevystavovanie pokladničných príkazov a nevedenie pokladničnej knihy);
• nedodržanie postupu pri skladovaní disponibilných finančných prostriedkov, ako aj nahromadenie hotovosti v pokladnici nad stanovené limity.

Nedostatok prísnych formulárov na podávanie správ(BSO) je uznané ako hrubé porušenie pravidiel vedenia evidencie príjmov a výdavkov. Zodpovednosť za to je zabezpečená Článok 120 daňového poriadku Ruskej federácie.

• Ak k takémuto porušeniu došlo počas jedného zdaňovacieho obdobia, inšpektorát má právo uložiť organizácii pokutu vo výške 10 000 rubľov. Ak sa porušenie zistí v rôznych zdaňovacích obdobiach, pokuta sa zvýši na 30 000 RUB.
• Porušenie, ktoré viedlo k podhodnoteniu daňového základu, bude mať za následok pokutu vo výške 20 percent zo sumy každej nezaplatenej dane, nie však menej ako 40 000 RUB.
• Zároveň zákon z 27. júla 2010 č. 229-FZ stanovuje konkrétne uplatnenie týchto daňových sankcií. Ak sa po 2. septembri 2010 (dátum nadobudnutia účinnosti zákona z 27. júla 2010 č. 229-FZ) vyberajú sankcie na základe rozhodnutí prijatých pred týmto dátumom, výška pokút ustanovená v predchádzajúcom vydaní zákona č. Uplatňuje sa daňový poriadok Ruskej federácie. Tento postup vyplýva z ustanovení § 10 ods. 1 a 12 zákona č. 229-FZ z 27. júla 2010.
• Okrem toho sa súd môže na žiadosť daňového inšpektorátu obrátiť na zamestnanca zodpovedného za uchovávanie dokumentov (na vedúceho, ak organizácia nemá zamestnanca zodpovedného za uchovávanie dokumentov - odsek 3 článku 17 zákona z novembra 21, 1996 č. 129-FZ ), správna zodpovednosť vo forme pokuty vo výške:

o od 2 000 do 3 000 rubľov. – za nedodržanie postupu a podmienok uchovávania dokumentov (časť 1 článku 23.1, článok 15.11 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie);
o od 300 do 500 rubľov. – za neposkytnutie dokladov potrebných na daňovú kontrolu (napríklad v prípade ich predčasného zničenia) (časť 1 článku 23.1, časť 1 článku 15.6 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie).

mam taku otazku. Prenajímame nebytové priestory sro, živnostníkom a fyzickým osobám. Mnoho ľudí chce platiť nájomné v hotovosti. Podľa súčasných pravidiel nájomníci nesmú platiť za prenájom v hotovosti, ale trvajú na prijatí peňazí. Povedzte nám, aké riziká budeme ako prenajímatelia znášať pri prijímaní hotovosti a vkladaní súm do pokladne, nie viac ako 100 000 rubľov v rámci jednej zmluvy. A samostatná otázka - o prijímaní peňazí od fyzických osôb na prenájom, nie od individuálnych podnikateľov, ktorí chcú platiť v hotovosti - je potrebné zadávať sumy od fyzických osôb do pokladne a máme my, prenajímatelia právo na prenájom ne- bytové priestory fyzickým osobám? osoby? Ďakujem!

Áno, je to potrebné, ak namiesto pokladničných šekov nevystavujete prísne tlačivá hlásení. Zároveň máte právo prenajímať nebytové priestory fyzickým osobám. osôb a nebude znášať žiadne riziká a identifikácia prenajímaných nehnuteľností podľa OKUN je popísaná v článku „O potrebe používania pokladničných systémov pri vykonávaní činností pri prenájme bytov“, v ktorom sa uvádza, že podľa OKUN transakcie s nehnuteľnosťami vo vlastníctve alebo v prenájme patria do podskupiny služieb „Služby spojené s prevádzkou nehnuteľností“ (kód 803000) skupiny „Ostatné služby obyvateľstvu“ (kód 800000), a to nielen pre bytové priestory , čo potvrdzuje aj článok „Pri prenájme obchodných priestorov za hotovosť je potrebné využívať pokladničné systémy.“ Namiesto používania registračných pokladníc však máte právo vyhotoviť prísne formuláre hlásenia iba pre zúčtovanie s fyzickými osobami, ktoré nie sú samostatnými podnikateľmi, a pre zúčtovanie v hotovosti s fyzickými osobami podnikateľmi a právnickými osobami ste povinní používať registračné pokladnice, pretože môžete nahrádzať pokladničné doklady BSO len pri platbách verejnosti a poskytovaní prenájmu predmetov je službou podľa OKUN, hoci podľa zákona sa prevodom majetku do prenájmu rozumie vykonávanie vlastníckych práv a všetky tie organizácie a podnikatelia, ktorí platby v hotovosti za predaj tovaru, poskytovanie služieb a výkon prác, a nie za realizáciu vlastníckych práv, sú povinní uplatniť a títo nájomcovia majú právo vám ich vyplatiť v hotovosti, ak si ich stiahli zo svojich bankových účtov. na takéto účely. To znamená, že pri platbách individuálnym podnikateľom a právnickým osobám máte právo použiť BSO, ale toto právo nezruší vašu povinnosť používať pokladničné systémy na takéto výpočty. To znamená, že pri platbách individuálnym podnikateľom a právnickým osobám máte právo používať BSO spolu s používaním registračných pokladníc, a nie namiesto používania registračných pokladníc.

V akých prípadoch by sa malo použiť CCT?

Kto by mal používať CCP

Pravda, stále existuje niekoľko výnimiek, kedy nie je nutné používať CCP. Pokladničné systémy musia v každom prípade používať iba platobní agenti. Neplatia pre nich žiadne výnimky ().

Pri prenájme obchodných priestorov za hotovosť je potrebné použiť pokladňu

Naša organizácia sa zaoberá poskytovaním služieb prenájmu pozemkov na organizovanie obchodných priestorov (trhu). Uzatvárame zmluvy s organizáciami a individuálnymi podnikateľmi. Máme právo používať prísne ohlasovacie formuláre pri platbách nájomcom alebo sme povinní používať pokladničné zariadenia?

O.G. SOYDOVÁ,
účtovník LLC "Olymp"
(Tver)

Vaša organizácia by mala používať CCP.

Ako postupovať pri vykonávaní hotovostných transakcií

Na čo môžete minúť peniaze?

situácia: Je možné použiť peňažný výnos na úhradu prenájmu nehnuteľnosti?