Al alquilar un local comercial por dinero en efectivo, es necesario utilizar una caja registradora. Al alquilar locales comerciales por dinero en efectivo, es necesario utilizar el sistema de registro Okun para el alquiler de locales no residenciales.

Alquiler de locales no residenciales - OKVED 2019 para este tipo de actividad se debe encontrar en el clasificador OK 029-2014. ¿Qué códigos son para alquileres no residenciales y cuáles para locales residenciales? ¿Existen códigos distintos para el subarrendamiento de locales? Consideraremos las respuestas a estas y otras preguntas en el artículo.

¿Qué OKVED contiene los códigos actuales para el arrendamiento de propiedades?

Hasta 2017, en relación con los códigos OKVED para el alquiler de locales, era necesario centrarse en el clasificador OK 029-2001, a pesar de la existencia de 2 clasificadores posteriores más: OK 029-2007 y OK 029-2014.

Desde 2017 se suspendió el uso de los clasificadores OK 029-2001 y OK 029-2007. Y el único documento utilizado para determinar OKVED fue la lista de tipos de actividades contenida en el libro de referencia OK 029-2014, según el cual, ya a partir del 11/07/2016, al registrar personas jurídicas y empresarios individuales, se comenzaron a ingresar códigos. en el Registro Estatal Unificado de Personas Jurídicas y en el Registro Estatal Unificado de Empresarios Individuales (carta del Servicio Federal de Impuestos de Rusia del 24/06/2016 No. GD-4-14/11306@).

Así, en 2019, la determinación de OKVED relacionada con el alquiler de locales solo es posible según el clasificador OK 029-2014.

¿Qué códigos OKVED corresponden a actividades de alquiler residencial?

Según el clasificador OK 029-2014, los códigos OKVED para el arrendamiento de propiedades son los siguientes:

• 68.2 (alquiler y gestión de bienes inmuebles propios o arrendados). Este código tiene 2 variedades, correspondientes a locales residenciales (68.20.1) y no residenciales (68.20.2).
• 68.3 (transacciones con bienes inmuebles a cambio de una tarifa o con carácter contractual), que contiene un código correspondiente a las actividades de las agencias inmobiliarias (68.31), dedicadas, en particular, a actividades de intermediación en el alquiler de bienes inmuebles (68.31.2 ). El último código se divide en 2 tipos, relacionados con locales residenciales (68.31.21) y no residenciales (68.31.22).
• 68.32 (gestión de bienes inmuebles a cambio de una tarifa o por contrato), que incluye actividades de cobro de alquileres.

Según el clasificador OK 029-2014, la división por tipo de actividad se ha vuelto más específica en comparación con el clasificador utilizado anteriormente. Pero al mismo tiempo se ha conservado la división en OKVED para el arrendamiento de locales no residenciales y OKVED para el arrendamiento de inmuebles residenciales.

¿Existen códigos OKVED para subarrendar locales no residenciales?

Los códigos OKVED especiales para el arrendamiento de locales en condiciones de subarrendamiento no están identificados en el clasificador. En tal situación, deberá utilizar los códigos especificados para el alquiler. Al mismo tiempo, en el directorio está presente la división de los códigos de alquiler en los relacionados con locales residenciales y no residenciales.

Resultados

Al realizar negocios en 2019 relacionados con la provisión de bienes inmuebles para alquiler, es necesario utilizar el código OKVED para el arrendamiento de locales no residenciales o bienes inmuebles residenciales, especificado en el clasificador OK 029-2014.

Un empresario individual lleva a cabo actividades comerciales sin contratar empleados, alquila sus propios locales no residenciales ubicados en un terreno, el número de inquilinos es 25, sus ingresos por este tipo de actividad no superan los 60 millones de rublos.
¿Tiene un empresario individual derecho a aplicar el sistema de impuestos sobre patentes a partir del 1 de enero de 2013? ¿Importará si los locales privados no residenciales alquilados a empresarios individuales están ubicados en diferentes terrenos en diferentes zonas de la ciudad? ¿Existe un límite en el valor de los bienes inmuebles no residenciales arrendados (contratados) propiedad de un empresario individual para tomar una decisión sobre su derecho a aplicar el sistema de tributación de patentes a partir del 1 de enero de 2013? ¿Cuáles son los motivos para negarse a expedir una patente de propiedad intelectual?

Habiendo considerado el tema, llegamos a la siguiente conclusión:
En la situación considerada, un empresario individual tiene derecho a aplicar, a partir del 1 de enero de 2013, un sistema de tributación de patentes en relación con las actividades comerciales para el arrendamiento (alquiler) de sus propios bienes inmuebles no residenciales, independientemente del número de separados. objetos inmobiliarios que se le arriendan (alquiler), su valor, y también independientemente de en qué zonas de la ciudad se encuentren, si la actividad especificada no la realiza en el marco de un simple contrato de sociedad (contrato de actividad conjunta) o un acuerdo de administración de fideicomiso de propiedad.

Justificación de la conclusión:
El capítulo 26.5 "Sistema fiscal de patentes" del Código Fiscal de la Federación de Rusia entra en vigor el 1 de enero de 2013 por la Ley Federal de 25 de junio de 2012 N 94-FZ "Sobre modificaciones de las partes uno y dos del Código Fiscal de la Federación de Rusia Federación y determinados actos legislativos de la Federación de Rusia" (en adelante, Ley N 94-FZ).
De conformidad con el apartado 1 del art. 346.43 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, el sistema tributario de patentes está establecido por el Código Fiscal de la Federación de Rusia, que entra en vigor de conformidad con el Código Fiscal de la Federación de Rusia, las leyes de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia y se aplica en los territorios de estas entidades constitutivas de la Federación de Rusia.
El sistema de impuestos sobre patentes se aplica a los tipos de actividades comerciales especificadas en el párrafo 2 del art. 346.43 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, en particular, arrendamiento (alquiler) de locales residenciales y no residenciales, dachas, terrenos propiedad de un empresario individual (IP) sobre el derecho de propiedad (cláusula 19, cláusula 2, artículo 346.43 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
El objeto de tributación al calcular el impuesto pagado en relación con el uso del sistema de tributación de patentes, según el art. 346.47 del Código Fiscal de la Federación de Rusia reconoce los ingresos anuales potenciales de un empresario individual para el tipo correspondiente de actividad comercial, cuyo monto está establecido por las leyes de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia de conformidad con el párrafo 7 del art. . 346.43 Código Fiscal de la Federación de Rusia.
Al mismo tiempo, la cantidad mínima de ingresos anuales potencialmente disponibles para un empresario individual no puede ser inferior a 100 mil rublos, y su cantidad máxima no puede exceder 1 millón de rublos, a menos que se establezca lo contrario en el párrafo 8 del art. 346.43 Código Fiscal de la Federación de Rusia. Al mismo tiempo, págs. 4 apartado 8 del art. 346.43 del Código Fiscal de la Federación de Rusia prevé la posibilidad de que los sujetos de la Federación de Rusia aumenten la cantidad máxima de ingresos anuales potencialmente disponibles para un empresario individual para los tipos de actividades comerciales especificadas en los párrafos. 19, 45-47 apartado 2 art. 346.43 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, no más de diez veces, es decir, no puede exceder los 10 millones de rublos.
Para establecer la cantidad de ingresos anuales potenciales que puede recibir un empresario individual por tipo de actividad respecto de la cual se aplica el sistema de tributación de patentes, los sujetos de la Federación de Rusia se basan en los párrafos. 1 cláusula 8 art. 346.43 del Código Fiscal de la Federación de Rusia tiene derecho a diferenciar los tipos de actividades comerciales especificadas en el párrafo 2 del art. 346.43 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, si dicha diferenciación está prevista por el Clasificador de servicios a la población de toda Rusia o el Clasificador de tipos de actividades económicas de toda Rusia.
El clasificador de servicios a la población de toda Rusia OK 002-93 (OKUN), aprobado por Decreto de la Norma Estatal de Rusia del 28 de junio de 1993 N 163, proporciona servicios para el alquiler de viviendas (código 803101) y servicios para el alquiler de stock no residencial (código 803102).
Así, al aprobar el monto de los ingresos potenciales de actividades comerciales en la prestación de servicios de arrendamiento (alquiler) de locales residenciales y no residenciales, dachas, terrenos propiedad de empresarios individuales por derecho de propiedad (cláusula 19, cláusula 2, artículo 346.43 del Código Fiscal de la Federación de Rusia), los sujetos de la Federación de Rusia pueden diferenciar el importe de dichos ingresos teniendo en cuenta los tipos de locales previstos para alquiler especificados en OKUN.
Además, según los párrafos. 3 cláusula 8 art. 346.43 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, las entidades constitutivas de la Federación de Rusia tienen derecho a establecer la cantidad de ingresos anuales que un empresario individual puede recibir potencialmente en relación con los tipos de actividades comerciales especificadas en los párrafos. 19, 45-47 apartado 2 art. 346.43 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, según el número de objetos (áreas) separados.
En consecuencia, la cantidad de ingresos anuales potenciales puede diferenciarse según las leyes de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia en función del número de alquileres enumerados en los párrafos. 19 cláusula 2 art. 346.43 del Código Fiscal de la Federación de Rusia de objetos (áreas) (ver, por ejemplo, cartas del Ministerio de Finanzas de Rusia con fecha 15/08/2012 N 03-11-10/39, con fecha 08/08/2012 N 03-11-10/33).
Al mismo tiempo, el Capítulo 26.5 del Código Fiscal de la Federación de Rusia no prevé la posibilidad de diferenciar por entidades constitutivas de la Federación de Rusia la cantidad de ingresos anuales potencialmente disponibles para un empresario individual por tipo de actividad comercial respecto de la cual se aplica el sistema de tributación de patentes, dependiendo del lugar de actividad comercial, esto se ha señalado repetidamente a la atención del Ministerio de Finanzas de Rusia en sus explicaciones (ver, por ejemplo, cartas del Ministerio de Finanzas de Rusia del 07/); 13/2012 N 03-11-10/37, de fecha 08/08/2012 N 03-11-10/33, de fecha 20/08/2012 N 03-11-10/39).
En el territorio del Territorio de Krasnoyarsk, el sistema de tributación de patentes fue introducido por la Ley del Territorio de Krasnoyarsk del 27 de noviembre de 2012 N 3-756 "Sobre el sistema de tributación de patentes en el Territorio de Krasnoyarsk" (en adelante, Ley N 3- 756).
El monto de ingresos anuales potenciales que puede recibir un empresario individual por tipo de actividad comercial para la cual se aplica el sistema de impuesto a las patentes se establece en el Apéndice de la Ley N° 3-756.
De acuerdo con el Apéndice especificado sobre actividades comerciales de arrendamiento (alquiler) de locales residenciales y no residenciales, dachas, terrenos propiedad de empresarios individuales por derecho de propiedad, la cantidad de ingresos anuales potencialmente percibidos por empresarios individuales se diferencia solo según los tipos. de locales arrendados. La diferenciación del monto de los ingresos anuales potenciales en función del número de objetos (áreas) arrendadas (alquiladas) de bienes inmuebles propios no residenciales no está prevista en la Ley N° 3-756.
Para las actividades comerciales que implican el arrendamiento (alquiler) de bienes inmuebles no residenciales propios, el Apéndice de la Ley N° 3-756 establece el indicador de ajuste “un objeto separado o más” con el monto máximo de ingresos anuales potencialmente percibidos por un individuo. empresario de 10 millones de rublos.
Es decir, la cantidad de ingresos anuales potenciales obtenidos en el territorio del territorio de Krasnoyarsk para la actividad empresarial de arrendamiento (alquiler) de bienes inmuebles no residenciales propios no depende del número de objetos individuales arrendados a empresarios individuales.
Considerando que una patente que certifica el derecho a utilizar el sistema tributario de patentes de propiedad intelectual en relación con un determinado tipo de actividad comercial, de conformidad con el párrafo 1 del art. 346.45 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, es válido en el territorio de la entidad constitutiva de la Federación de Rusia indicada en esta patente, el hecho de que los locales privados no residenciales arrendados a empresarios individuales estén ubicados en diferentes terrenos en diferentes áreas de la ciudad no importa.
El Capítulo 26.5 del Código Fiscal de la Federación de Rusia no establece ninguna restricción sobre el valor de los bienes inmuebles no residenciales arrendados (alquilados) propiedad de empresarios individuales.
En relación con la situación considerada, cuando un empresario individual lleva a cabo actividades comerciales sin contratar empleados y sus ingresos de todo tipo de actividades comerciales respecto de las cuales se aplica el sistema de tributación de patentes no exceden los 60 millones de rublos, existe una restricción. sobre la aplicación del sistema de tributación de patentes en relación con éstas en el apartado 2 del art. 346.43 del Código Fiscal de la Federación de Rusia para tipos de actividad empresarial establece únicamente el párrafo 6 del art. 346.43 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, según el cual el sistema de tributación de patentes no se puede aplicar si este tipo de actividades se llevan a cabo en el marco de un simple acuerdo de asociación (acuerdo de actividad conjunta) o un acuerdo de administración de fideicomisos de propiedad.
Así, si un empresario individual en la situación considerada lleva a cabo actividades comerciales de arrendamiento (alquiler) de su propio inmueble no residencial fuera del marco de estos acuerdos, tiene derecho a aplicar el sistema de tributación de patentes a partir del 1 de enero de 2013. independientemente del número de objetos separados, arrienda (alquila) bienes inmuebles, su valor e independientemente de en qué zonas de la ciudad se encuentren.
En cuanto a la negativa a expedir una patente de propiedad intelectual, observamos lo siguiente.
Basado en el párrafo 1 del art. 346.45 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, la autoridad fiscal expide una patente a un empresario individual en el lugar de registro como contribuyente que aplica el sistema tributario de patentes.
Cláusula 2 del art. 346.45 del Código Fiscal de la Federación de Rusia establece que para obtener una patente, un empresario individual debe presentarla personalmente o a través de un representante, enviarla en forma de envío postal con una lista de anexos o presentar una solicitud de patente en formato electrónico a través de canales de telecomunicaciones a la autoridad fiscal del lugar de residencia a más tardar diez días antes de la aplicación del sistema fiscal de patentes.
Los empresarios individuales que planeen aplicar el sistema de impuestos sobre patentes a partir del 1 de enero de 2013 deben presentar una solicitud de patente a más tardar el 20 de diciembre de 2012 en la forma prescrita por el art. 346.45 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (cláusula 2 del artículo 8 de la Ley No. 94-FZ).
La autoridad fiscal, dentro de los cinco días siguientes a la fecha de recepción de la solicitud de patente, está obligada a emitir una patente al empresario individual o notificarle la negativa a expedir una patente (Cláusula 3 del artículo 346.45 del Código Tributario de la Federación de Rusia).
Al mismo tiempo, para los empresarios individuales que planean aplicar el sistema de impuestos sobre patentes a partir del 1 de enero de 2013 y que hayan presentado una solicitud de patente a la autoridad fiscal a más tardar el 20 de diciembre de 2012, inciso 2 del art. 8 de la Ley N 94-FZ establece solo dos motivos para denegar la emisión de una patente:
- discrepancia en la solicitud de patente del tipo de actividad empresarial con la lista de tipos de actividad empresarial respecto de los cuales en el territorio de una entidad constitutiva de la Federación de Rusia de conformidad con el art. 346.43 del Código Fiscal de la Federación de Rusia introdujo un sistema de tributación de patentes;
- indicación del período de validez de una patente que no cumple con el inciso 5 del art. 346.45 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (es decir, menos de un mes o más de doce meses).
Motivos similares para denegar la concesión de una patente se enumeran en el párrafo 4 del art. 346.45 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (según enmendado, válido hasta el 31 de diciembre de 2012).
Desde el 1 de enero de 2013, apartado 4 del art. 346.45 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (modificado por la Ley N 94-FZ) se complementará con dos motivos más para denegar la emisión de una patente:
- violación de las condiciones para la transición a un sistema de tributación de patentes establecidas en el párrafo 2 del inciso 8 del art. 346.45 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (es decir, antes de la expiración del año calendario en el que se perdió el derecho a utilizar el sistema de tributación de patentes o la actividad comercial para la cual se aplicó el sistema de tributación de patentes terminó antes de la expiración de la patente);
- la presencia de atrasos en los impuestos pagados en relación con el uso del sistema de impuestos sobre patentes.
La lista especificada de motivos para denegar la emisión de una patente de propiedad intelectual (ambas válidas hasta el 31 de diciembre de 2012 y que entrarán en vigor el 1 de enero de 2013) es exhaustiva y no está sujeta a una interpretación amplia.
Se emite al empresario individual un aviso de negativa a expedir una patente contra recibo o se transmite de otro modo indicando la fecha de su recepción. Al enviar una notificación por correo certificado, dicho documento se considera recibido seis días después de la fecha de envío de la carta certificada (cláusula 3 del artículo 346.45 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Respuesta preparada:
Experto del Servicio de Asesoría Jurídica GARANT
Natalia Obedkova

Control de calidad de la respuesta:
Revisor del Servicio de Asesoría Jurídica GARANT
auditora, miembro del MoAP Elena Melnikova

El material fue elaborado sobre la base de una consulta escrita individual proporcionada como parte del servicio de Asesoría Jurídica.

La aceptación del alquiler en efectivo se procesa de diferentes formas. Depende de cómo el arrendador celebró el contrato: en nombre de Empresario individual (IP), o en nombre individuo, y
Notemos inmediatamente: con IP Hay mucho más trabajo de diseño y costos. La "ventaja" es que un empresario individual puede aceptar pagos mediante transferencia bancaria a través de un banco y salvarse de esta molestia o, por otro lado, con la ejecución adecuada de la aceptación de efectivo, puede prescindir de una cuenta bancaria.

IMPORTANTE: La nueva ley es un experimento que es válido sólo en 4 regiones: Moscú, región de Moscú, región de Kaluga y República de Tartaristán.

Este régimen le permite alquilar un apartamento legalmente y pagar un impuesto del 4-6%, lo que generalmente es más rentable que pagar el impuesto sobre la renta personal y operar como empresario individual utilizando el sistema tributario simplificado (STS).

Según la nueva ley, la aceptación de pagos en efectivo debe registrarse mediante la aplicación "Mi Impuesto" del Servicio de Impuestos Federales. Podrás descargarlo e instalarlo en tu smartphone de forma gratuita a partir del 1 de enero de 2019. Además, funciones similares estarán disponibles en plataformas y servicios especiales de Internet, cuya lista será publicada por el Servicio de Impuestos Federales.

La aplicación generará un recibo en formato electrónico, que podrá leerse en la pantalla como un código QR o enviarse por correo electrónico.

Aceptar el pago sin emitir un recibo es una infracción.

IMPORTANTE: La aplicación "Mis impuestos" debe ser utilizada tanto por personas físicas como por empresarios individuales que hayan cambiado al nuevo régimen fiscal. No requieren ningún otro trámite para recibir el pago del alquiler: no es obligatorio presentar un recibo, emitir un BSO o imprimir un cheque mediante una caja registradora.

Dado que los pagos en efectivo se aceptan de forma especial para los trabajadores autónomos, puede ser necesario realizar cambios en los contratos existentes.

Al celebrar nuevos contratos, es mejor utilizar formularios especiales para propietarios autónomos.

Tenga en cuenta: es importante indicar en el contrato a qué detalles se envía el cheque electrónico.

Todas las características de las actividades de los propietarios autónomos se describen detalladamente en nuestro nuevo manual “Propietarios Autónomos”, publicado en diciembre de 2018. Planeamos actualizarlo periódicamente y proporcionárselo a nuestros clientes.

Cómo pagar un apartamento en efectivo a un propietario individual

¿Cómo realizar un pago en efectivo si el arrendador individual no está registrado?

Registro de recepción de alquiler en una cuenta bancaria en el artículo “”.

Encontrarás respuestas a otras preguntas sobre cómo recibir el alquiler en efectivo en nuestra sección “.

Cómo pagar un apartamento en efectivo al propietario-empresario individual

IMPORTANTE: Si has firmado un contrato de arrendamiento con el inquilino como Empresario Individual, entonces recibirás todo el dinero que recibas por el alquiler en forma de ingresos de tu actividad empresarial. No puede recibir parte de los pagos como individuo y parte como empresario individual.

Un empresario individual puede abrir una cuenta bancaria y recibir el alquiler en su cuenta. O un empresario individual puede recibir el alquiler en efectivo. Puede leer sobre cómo recibir alquiler a través de la cuenta de un empresario individual en el artículo "".

¿Cómo realizar un pago en efectivo si el propietario individual no está registrado?

Recibir alquiler en efectivo para un empresario individual es una tarea factible, pero implica la preparación de muchos documentos. ¿Necesita esto o prefiere “pagar las multas”? Decida usted mismo. Nuestra tarea es hacer todo lo posible para facilitar el camino legal. Al final de este artículo le proporcionamos información sobre las sanciones a las que puede enfrentarse.

Anteriormente, existían discrepancias sobre si un empresario individual debía llevar registros de caja. Ahora, desde 2012, según " Reglamento sobre el procedimiento para realizar transacciones en efectivo con billetes y monedas del Banco de Rusia en el territorio de la Federación de Rusia”, adoptado por el Banco Central (12 de octubre de 2011 N 373-P) y registrado por el Ministerio de Justicia el 24 de noviembre de 2011 N22394, la contabilidad debe ser llevada tanto por organizaciones como por empresarios individuales, incluidos aquellos que utilizan el sistema tributario simplificado ( USNO). Con las personas sin condición de empresario individual, todo es más sencillo. Y el "Reglamento": ahora se trata de "IP-shniki", y debemos cumplirlo.

¿Qué elegir: BSO o KKM?

Además de la contabilidad de caja, existe otra complicación. Para hablar de ello, tendremos que utilizar varios términos en nuestro artículo:

• KKM– una caja registradora, o más simplemente, una caja registradora que perfora recibos de efectivo. En los documentos reglamentarios también puede encontrar la abreviatura KKT - equipo de caja registradora.
• BSO– formularios de notificación estrictos.

Cuando usted, como empresario individual, recibe dinero en efectivo para el alquiler, debe emitir un recibo de caja registradora mediante una caja registradora o emitir una BSO. Se regula el procedimiento para la tramitación de liquidaciones en efectivo con personas físicas. Ley Federal de 22 de mayo de 2003 No. 54-FZ"Sobre el uso de equipos de caja registradora al realizar pagos en efectivo y (o) pagos con tarjetas de pago".

IMPORTANTE: Los BSO se utilizan únicamente para asentamientos con la población, es decir, con individuos. Si el inquilino es una organización (incluso una que alquila un apartamento para su empleado), entonces quedan dos opciones: pago mediante transferencia bancaria o mediante caja registradora. Al registrar una BSO, se requiere el sello de empresario individual.

De acuerdo a cláusula 2 art. 2 de la Ley N° 54-FZ, organizaciones(incluidos los empresarios individuales) pueden realizar pagos en efectivo sin el uso de equipo de caja registradora en caso de provisión servicios a la poblacion sujeto a la emisión de la correspondiente formularios de informes estrictos, es decir, BSO.

La lista de servicios a la población está contenida en el Clasificador de servicios a la población de toda Rusia OK 002-93 (el llamado OKUN), aprobado Resolución de la Norma Estatal de la Federación de Rusia de 28 de junio de 1993 No. 163.

Los servicios a la población incluyen, en particular,

• transacciones con bienes inmuebles, propios o arrendados ( código 803100), incluido
  • alquiler de viviendas (es decir, casas y apartamentos, código 803101) Y
  • alquiler de activos no residenciales (es decir, garajes, cobertizos, áticos, sótanos, plazas de aparcamiento, código 803102).

Es precisamente por estas normas que un empresario individual que alquila locales residenciales y no residenciales tiene derecho a no utilizar cajas registradoras al realizar pagos en efectivo, pero está obligado a utilizar formularios de informes estrictos (SSR). Reglamento sobre la implementación de pagos en efectivo y (o) liquidaciones mediante tarjetas de pago sin el uso de cajas registradoras, aprobado Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia de 6 de mayo de 2008 No. 359(en adelante, el Reglamento), se establece el procedimiento para la solicitud, contabilidad y almacenamiento de BSO.

IMPORTANTE: Si usted, como empresario individual, ya dirige un negocio utilizando caja registradora, le recomendamos utilizar caja registradora. Si no utiliza caja registradora, le recomendamos encarecidamente utilizar BSO. KKM requiere grandes gastos de compra, así como un registro adicional en la oficina de impuestos.

¿En qué se diferencian los BSO de los formularios de documentos simples?

No se pueden comprar confeccionados, solo se pueden pedir en una imprenta, ya que el BSO debe producirse mediante impresión y contener información sobre el fabricante del formulario del documento (imprenta): nombre abreviado, TIN, ubicación, número de pedido. y año de su realización, circulación (cláusula 4 del Reglamento).

Para los servicios de alquiler de viviendas, el formulario BSO no está aprobado por el órgano ejecutivo federal correspondiente y los empresarios individuales desarrollan el formulario de forma independiente. Este formulario debe contener detalles requeridos que se enumeran en la cláusula 3 del Reglamento:

• nombre del documento, número de seis dígitos y serie;
• apellido, nombre, patronímico - para un empresario individual;
• ubicación del empresario individual;
• número de identificación del contribuyente asignado a la organización (empresario individual) que emitió el documento;
• tipo de servicio;
• costo del servicio en términos monetarios;
• el monto del pago realizado en efectivo y (o) mediante tarjeta de pago;
• fecha de cálculo y elaboración del documento;
• cargo, apellido, nombre y patronímico del responsable de la transacción y la corrección de su ejecución, su firma personal, sello de la organización (empresario individual);
• otros detalles que caracterizan las particularidades del servicio prestado y con los que la organización (empresario individual) tiene derecho a complementar el documento.

¿Cómo utilizar los formularios BSO?

Como regla general, los BSO se fabrican inmediatamente utilizando tecnología. autocopia: al completar una copia, también se completa la segunda. Al recibir el alquiler del inquilino, una copia permanece en manos del empresario individual y la segunda se entrega al inquilino.
Encontrará el formulario BSO recomendado para alquilar propiedades residenciales y no residenciales (con autocopia) aquí, y el formulario BSO con recibo (sin autocopia) aquí.
En una BSO con recibo desprendible, el cliente recibe exactamente el recibo (similar a los "vales" en las agencias de viajes) y la organización se lo queda. columna vertebral para informes estrictos. Dado que los BSO todavía se imprimen según su pedido en la imprenta, puede tener sentido agregar algunos campos necesarios al lomo si faltan, pero los necesita para la contabilidad.

¿Quién puede imprimir BSO?

Cualquier imprenta que cuente con el equipamiento adecuado. Al mismo tiempo, lamentablemente, la circulación mínima de la BSO es grande y le durará varios años e incluso décadas. Después de realizar un pedido de BSO, recomendamos conservar el formulario de pedido y/o el acuerdo con la imprenta en caso de una inspección por parte de Hacienda.

IMPORTANTE: El procedimiento para trabajar con BSO está determinado por el Decreto del Gobierno de la Federación de Rusia del 6 de mayo de 2008 No. 359 Sobre el procedimiento para realizar pagos en efectivo y (o) liquidaciones utilizando tarjetas de pago sin el uso de equipo de caja registradora”. (enlace). También se deben tener en cuenta los estrictos formularios de presentación de informes, BSO, por qué llevar un libro aparte. Las páginas de dicho libro deben estar numeradas, entrelazadas y firmadas por el Empresario Individual, y también selladas con un sello (estampilla). Al recibir el BSO de la imprenta, no olvide emitir un Certificado de Aceptación.

Transacciones en efectivo y contabilidad de caja. Comenzar.

1. El empresario individual debe calcular cuánto puede conservar en la caja registradora. Este es el llamado límite de saldo de efectivo" El efectivo que supere este límite debe depositarse en el banco en su propia cuenta o emitirse desde la caja para usted como individuo.

Reglamento 373-P no obliga al empresario individual a abrir una cuenta bancaria. De acuerdo con la legislación vigente, un empresario individual no puede tener una cuenta bancaria y realizar todos sus pagos en efectivo (pero no más de 100.000 rublos en el marco de un acuerdo). Pero si un empresario individual acepta dinero en efectivo, realiza pagos en efectivo o deposita efectivo en su cuenta de empresario individual, también debe establecer un límite de saldo de efectivo a partir de 2012.

IMPORTANTE: Si el empresario individual no establece un límite de saldo de caja, se considera igual a 0 (cero). Esto significa que el saldo de caja retirado por el empresario individual en el Libro de Caja al final del día también debería ser igual a 0. Esto no es un desastre. ¿Cómo restablecer el saldo de caja al final del día? – La forma más sencilla: regalarte dinero como particular y formalizarlo con una orden de recibo de caja (esto se describe a continuación). Anteriormente, el límite de saldo de efectivo tenía que ser aprobado por su banco. Ahora esto no es necesario y el Límite se aprueba por orden o instrucción del propio empresario individual.

2. ¿Cómo calcular el límite de saldo de efectivo? En el Anexo del Reglamento encontrará 2 métodos de cálculo. Pero podemos simplificarlo aún más para nuestro caso. Tomamos un período de 92 días (el máximo permitido para el cálculo), el volumen de cobros de efectivo (si aceptamos pago en efectivo) o el volumen de retiros de efectivo (si aceptamos pago a través de una cuenta y retiramos efectivo), tomamos el monto del alquiler por 3 meses (es decir, los mismos 92 días). Aceptamos el plazo máximo posible para depositar o recibir dinero del banco: 7 días. El ejemplo de cálculo en sí se da en el ejemplo. Pedidos en caja, en el Apéndice 1.

3. Para ello, el empresario individual deberá publicar documento administrativo(es decir, imprimir el pedido, firmarlo con su firma y certificarlo con un sello). La orden determina: el límite del saldo de efectivo, el lugar donde se realizan las transacciones en efectivo y la persona autorizada para realizar transacciones en efectivo. Si no tiene un cajero (y lo más probable es que este sea el caso), asígnese las funciones de un cajero de empresario individual. También proponemos incluir en el mismo documento la aprobación del formulario BSO, definir un procedimiento simplificado para la tramitación de documentos por falta de contabilidad y reflejar el hecho de que usted, como empresario individual, no tiene contador. Si lo desea, todos estos puntos se pueden emitir como pedidos separados.

IMPORTANTE: Un empresario individual puede contratar una empresa especializada para llevar registros, sin embargo, por regla general, desde un punto de vista formal, no contrata a un contador como persona con derecho de segunda firma, sino que firma todos los documentos él mismo. Por favor aclare este tema y el texto del pedido correspondiente con la empresa específica.

4. Para mantener registros de efectivo, necesitará libro de pago(Número de formulario de documento – 0310004). Tiene dos opciones para mantener un libro de caja. Ambas opciones están permitidas por el Reglamento.

Opción 1 mantener un libro de caja: mantener un libro de caja en formato electrónico, imprimirlo y graparlo una vez al año.

opcion 2 mantener un libro de caja: mantener un libro de caja en papel, inicialmente cosiéndolo y numerándolo. Si decide llevar un libro de caja en papel, puede comprar uno ya preparado.

5. Todos los movimientos en caja registradora, y tendremos transacciones entrantes y transacciones salientes, están documentados. pedidos en efectivo. Tienen una forma estrictamente definida: una orden de recibo de efectivo. Número de formulario del documento según el Clasificador de documentación de gestión de toda Rusia OK 011-93 - 0310001), orden de recibo de caja. Número de formulario de documento – 0310002). Puede comprar formularios de pedido ya preparados. Por ejemplo, puedes comprarlos, pero debes completarlos manualmente y los pedidos se combinan en libros. Por lo tanto, tendrás que comprar al menos 100 formularios, que te durarán casi 10 años. Como no tiene contador ni cajero, el propio empresario individual firmará los documentos de caja. Debido a que, de acuerdo con la legislación vigente, los empresarios individuales no están obligados a llevar registros contables, no completaremos los campos en el orden de salida y recepción de efectivo destinados a las cuentas contables.

Obtenemos dinero para el apartamento.

¿Cómo formalizar correctamente la recepción de dinero de un inquilino?

Cada recibo de efectivo de su arrendador debe documentarse con una BSO y una orden de recibo de efectivo. Rellenamos el BSO y lo firmamos con el Inquilino. Le damos el original al inquilino y una copia (por eso es útil hacer BSO en papel autocopiante) a nosotros mismos. También emitimos una orden de recibo de efectivo. De hecho, en este caso, el empresario individual deposita dinero en su propia caja registradora. Por lo tanto, el recibo no se puede arrancar ni separar y almacenar por separado del pedido.

Entonces recibimos dinero del propietario. Pero eso no es todo. Si ahora desea utilizar este dinero para sus necesidades personales, deberá emitir otra orden, una orden de gasto. Recibiste dinero como empresario (IP) y ahora debes dártelo a ti mismo como individuo. Éste es el esquema que propone nuestra legislación, no hay nada que se pueda hacer al respecto. Una posible base en la orden de recibo de efectivo "Emisión de fondos a un empresario para necesidades personales". Emitimos una orden de gastos y reflejamos la transacción en el libro de caja.

Si ya ha comenzado a llevar un libro de caja, debe hacerlo de acuerdo con la ley. Si hubo transacciones en efectivo durante el día, el cajero (y en nuestro caso, el propio empresario individual) retira, es decir indica en el libro de caja el importe del saldo de caja al final de la jornada laboral y pone una firma.

Realizamos otras operaciones.

Además de recibir el alquiler del propietario, un empresario individual puede enfrentarse a la necesidad de realizar otras operaciones.

• Has recibido tu alquiler en efectivo y a partir de este importe quieres realizar compras como parte de tu actividad empresarial. Por ejemplo, pague los servicios de un asesor jurídico o compre electrodomésticos nuevos para un apartamento de alquiler. En este caso, es necesario emitir una orden de recibo de efectivo. Sobre la base del orden de recibo de efectivo, recomendamos indicar propósitos específicos enumerados en la Directiva 1843-U: por ejemplo, si se necesita efectivo para la compra de electrodomésticos, entonces "Emisión de fondos para pagar bienes" o si un empresario individual paga en efectivo los servicios de un abogado, luego “Emisión de fondos para pagar los servicios”. Esta transacción debe quedar reflejada en el libro de caja. Después de realizar el pago y recibir un documento de efectivo de la contraparte (vendedor), se requiere un Informe Anticipado. El informe anticipado se relaciona en mayor medida con la contabilidad (y dejaremos estos campos del informe vacíos), que el empresario individual no está obligado a mantener, pero para efectos de una gestión ordenada del efectivo, recomendamos elaborar informes anticipados. Con base en los resultados del Informe Anticipado, puede ser necesario emitir un monto adicional (emitido con una orden de gastos) o devolver el exceso a caja. La devolución se emite mediante orden de recibo con la base “Devolución de fondos mediante pago anticipado”.
• Quiere realizar un pago en efectivo como parte de su actividad empresarial, pero no hay suficiente dinero en la caja registradora del empresario individual. Primero, debe depositar al empresario individual de su "billetera personal" en la caja registradora, y solo luego registrar el gasto y llevarlo al banco. Primero, emitimos una orden de recibo. En la base del orden de recibo, puede indicar "Reposición de la caja registradora del empresario individual para las actividades actuales".
• Ha recibido dinero en la cuenta bancaria de un empresario individual y desea recibirlo en efectivo y utilizarlo para fines personales. Primero, debe recibir dinero y acreditarlo en la caja registradora del empresario individual, y luego retirarlo de la caja registradora para fines personales. Para recibir dinero de un banco, necesita una chequera. Emitimos un cheque. Recibimos efectivo de los bancos y registramos su llegada en la caja del empresario individual mediante una orden de recibo de efectivo. Posible base del aporte: “Recibo de cuenta bancaria”. Luego emitimos una orden de recibo de efectivo. Una posible base en la orden de recibo de efectivo "Emisión de fondos a un empresario para necesidades personales". Ambas transacciones (ingresos y gastos) se reflejan en el libro de caja.
• Usted, como empresario individual, ha recibido el alquiler en efectivo y desea acreditarlo en su cuenta bancaria. Esto significa que el dinero ahora está en la caja registradora del empresario individual. Para emitirlos desde caja registradora es necesario emitir una orden de débito. Puede especificar "Ingresos en efectivo que se acreditarán en una cuenta bancaria" como base para la orden de débito. Después de eso, puede ir al banco, y allí el banco emitirá una orden de recibo bancario al depositarlo en la cuenta del empresario individual. Ambas transacciones (ingresos y gastos) se reflejan en el libro de caja.
• Quiere realizar una transferencia que no sea en efectivo desde la cuenta de un empresario individual, pero no hay dinero en ella. Por ejemplo, ha llegado la fecha límite para el pago de impuestos bajo el sistema tributario simplificado y ya ha retirado o transferido todo el dinero de su cuenta de empresario individual y lo ha gastado. Esto significa que en este momento no hay ningún empresario individual en la taquilla. Por lo tanto, primero debe depositar al empresario individual de su "billetera personal" en la caja registradora, y solo luego registrar el gasto y llevarlo al banco. Primero, emitimos una orden de recibo. En la base del orden de recibo, puede indicar "Reposición de la caja registradora del empresario individual para las actividades actuales". Luego, para emitirlos desde caja registradora, emitimos una orden de débito. Según el orden de gastos, puede indicar "Ingresos en efectivo para acreditar en una cuenta bancaria" y realizar la entrada correspondiente en el libro de caja. Después de eso, puede ir al banco, y allí el banco emitirá una orden de recibo bancario al depositarlo en la cuenta del empresario individual. Ambas transacciones (ingresos y gastos) se reflejan en el libro de caja.

Sanciones y multas

Las autoridades fiscales controlarán su disciplina de caja como empresario individual.
Entonces, ¿qué le puede pasar a un empresario individual que no cumple con la disciplina monetaria?

De acuerdo a Artículo 15.1 del Código de Infracciones Administrativas para un empresario individual quien, a los efectos de este código, sea equiparado a un funcionario, estará sujeto a una multa por el monto de de 4000 a 5000 rublos, detrás:

• realizar liquidaciones en efectivo con otras organizaciones por encima de las cantidades establecidas (es decir, más de 100.000 rublos en el marco de un acuerdo);
• no recepción (recibo incompleto) de efectivo en la caja (es decir, no redactar órdenes de efectivo y no llevar un libro de caja);
• incumplimiento del procedimiento de almacenamiento de los fondos disponibles, así como acumulación de efectivo en la caja registradora por encima de los límites establecidos.

Falta de formularios de denuncia estrictos.(BSO) se reconoce como una violación grave de las reglas para llevar registros de ingresos y gastos. Se proporciona la responsabilidad por ello. Artículo 120 del Código Fiscal de la Federación de Rusia..

• Si tal infracción se cometió durante un período impositivo, la inspección tiene derecho a multar a la organización por un monto de 10,000 rublos. Si se detecta una infracción en diferentes períodos impositivos, la multa aumentará a 30.000 rublos.
• Una infracción que haya dado lugar a una subestimación de la base imponible conllevará una multa del 20 por ciento del importe de cada impuesto no pagado, pero no menos de 40.000 rublos.
• Al mismo tiempo, la Ley de 27 de julio de 2010 No. 229-FZ prevé la aplicación específica de estas sanciones fiscales. Si después del 2 de septiembre de 2010 (fecha de entrada en vigor de la Ley de 27 de julio de 2010 No. 229-FZ), se cobran sanciones con base en decisiones tomadas antes de esta fecha, los montos de las multas establecidos por la edición anterior de la Se aplican el Código Fiscal de la Federación de Rusia. Este procedimiento se deriva de lo dispuesto en los párrafos 1 y 12 del artículo 10 de la Ley de 27 de julio de 2010 No. 229-FZ.
• Además, a solicitud de la inspección tributaria, el tribunal puede dirigirse al empleado responsable de almacenar los documentos (al gerente, si la organización no tiene un empleado responsable de almacenar los documentos - párrafo 3 del artículo 17 de la Ley de noviembre 21, 1996 No. 129-FZ ), responsabilidad administrativa en forma de multa por el monto de:

o de 2000 a 3000 rublos. – por incumplimiento del procedimiento y las condiciones de conservación de documentos (parte 1 del artículo 23.1, artículo 15.11 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia);
o de 300 a 500 rublos. – por no proporcionar los documentos necesarios para el control fiscal (por ejemplo, en caso de destrucción anticipada) (parte 1 del artículo 23.1, parte 1 del artículo 15.6 del Código de Infracciones Administrativas de la Federación de Rusia).

Tengo esta pregunta. Alquilamos locales no residenciales a LLC, empresarios individuales y particulares. Mucha gente quiere pagar el alquiler en efectivo. Según las normas actuales, los inquilinos no pueden pagar el alquiler en efectivo, pero insisten en aceptar dinero. Díganos qué riesgos asumiremos nosotros, como arrendadores, al aceptar efectivo e ingresar cantidades en la caja registradora, no más de 100.000 rublos según un acuerdo. Y una pregunta aparte, sobre aceptar dinero de individuos para el alquiler, no de empresarios individuales que quieran pagar en efectivo, ¿es necesario ingresar cantidades de individuos en la caja registradora? ¿Tenemos nosotros, los propietarios, derecho a alquilar no? locales residenciales a particulares? personas? ¡Gracias!

Sí, es necesario, si en lugar de cheques de caja no se elaboran formularios de informes estrictos. Al mismo tiempo, tiene derecho a alquilar locales no residenciales a particulares. personas y no asumirá ningún riesgo, y la identificación de los bienes inmuebles en alquiler según OKUN se describe en el artículo "Sobre la necesidad de utilizar sistemas de caja registradora al realizar actividades de alquiler de apartamentos", que establece que según OKUN, las transacciones con inmuebles, propios o arrendados, pertenecen al subgrupo de servicios “Servicios relacionados con operaciones con inmuebles” (código 803000) del grupo “Otros servicios a la población” (código 800000), y esto se aplica no solo a locales residenciales , como lo confirma el artículo "Al alquilar un local comercial por dinero en efectivo, es necesario utilizar sistemas de caja registradora". Pero en lugar de utilizar cajas registradoras, tiene derecho a redactar formularios de informes estrictos solo para acuerdos con personas que no sean empresarios individuales, y para acuerdos en efectivo con empresarios individuales y personas jurídicas, está obligado a utilizar cajas registradoras, ya que puede reemplazar los recibos de efectivo de BSO solo al realizar pagos al público y proporcionar alquiler de objetos es un servicio bajo OKUN, aunque según la ley, la transferencia de propiedad en alquiler se refiere a la implementación de los derechos de propiedad, y todas aquellas organizaciones y empresarios que hacen Se requieren pagos en efectivo por la venta de bienes, prestación de servicios y ejecución de trabajos, y no por la implementación de derechos de propiedad, y estos inquilinos tienen derecho a pagarle en efectivo si lo han retirado de sus cuentas bancarias. para tales fines. Es decir, al realizar pagos a empresarios individuales y personas jurídicas, tiene derecho a utilizar BSO, pero este derecho no cancelará su obligación de utilizar sistemas de caja registradora para dichos cálculos. Es decir, al realizar pagos a empresarios individuales y personas jurídicas, tiene derecho a utilizar BSO junto con el uso de cajas registradoras, y no en lugar de utilizar cajas registradoras.

¿En qué casos se debe utilizar la TMC?

¿Quién debería utilizar el PCC?

Es cierto que todavía existen varias excepciones en las que no es necesario utilizar CCP. En cualquier caso, sólo los agentes de pago están obligados a utilizar sistemas de caja registradora. No se les aplican excepciones ().

Al alquilar un local comercial por dinero en efectivo, es necesario utilizar la caja registradora.

Nuestra organización se dedica a brindar servicios de arrendamiento de terrenos para la organización de espacios comerciales (mercado). Celebramos acuerdos con organizaciones y empresarios individuales. ¿Tenemos derecho a utilizar formularios de informes estrictos al realizar pagos a los inquilinos o estamos obligados a utilizar equipos de caja registradora?

O.G. SOYDOVA,
contador LLC "Olympus"
(Tver)

Su organización debería utilizar CCP.

Cómo seguir el procedimiento para realizar transacciones en efectivo.

¿En qué puedes gastar dinero en efectivo?

Situación:¿Es posible utilizar los ingresos en efectivo para pagar el alquiler de la propiedad inmobiliaria?